اظهارنامه عملکرد چیست و چگونه ثبت می شود؟
اظهارنامه عملکرد که به اظهارنامه مالیات بر درامد هم معروف می باشد، گزارشی است که هر ساله توسط مودیان مالیاتی (اشخاص حقیقی و حقوقی) به سازمان امور مالیاتی ارسال می شود. در این اظهارنامه باید تمامی سود و زیان و معاملات ذکر شود. در حقیقت 25 درصد از سود خالص محاسبه شده، تحت عنوان اظهارنامه عملکردی باید پرداخت شود. برای ارسال این نوع از اظهارنامه باید وب سایت my.tax.gov.ir مراجعه کرده و اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنید؛ اما در این مقاله همراه ما باشید تا با اظهارنامه مالیات بر درآمد و انواع اظهارنامه عملکردی آشنا شوید.
اظهارنامه مالیات بر درآمد چیست؟
مالیات بر درامد، در حقیقت مالیاتی است که به درآمد کسب شده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی تعلق می‌گیرد. بر اساس ماده 94 قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی پس از کسر هزینه‌ها و استهلاکات محاسبه می‌شود و این مالیات باید در موعد مقرر پرداخت شود. در اظهارنامه عملکرد برای مالیات بر درآمد تمامی تراکنش‌ها، سود، زیان، معاملات و غیره ذکر می‌شود.
خدمات اظهارنامه مالیاتی مشاغل و شرکت ها
اظهارنامه عملکردی برای بحث مالیات به دو دسته کلی حقیقی و حقوقی تقسیم‌بندی می‌شود. در ادامه به توضیح هر یک از این موارد می‌پردازیم.
ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی
بر اساس ماده 95 از قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص حقیقی که صاحبان مشاغل هستند، باید عملکرد مالی خود را در قالب اظهارنامه مالیاتی تنظیم نمایند و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. بر اساس اطلاعاتی که در اظهارنامه درج می‌شود، مبلغ مالیات سال مالی شما تعیین می‌شود.
ثبت اظهارنامه مالیات بر درامد اشخاص حقوقی
بر اساس ماده 110 از قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص حقوقی که صاحبان شرکت هستند، باید اظهارنامه عملکرد شرکت را به سازمان مالیاتی کشور تحویل دهند. در این دفترچه ترازنامه، سود، زیان، قراردادها، تراکنش‌ها و تمامی حساب‌های مالی با ذکر سند وجود دارد.
راهنمای جامع ثبت نام الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی
1. پیش ثبت‌نام الکترونیکی
اولین گام برای ثبت اظهارنامه، انجام پیش ثبت‌نام است که به دریافت کد اقتصادی نیاز دارد. در این مرحله، اطلاعات اولیه مودی یا شرکت ثبت شده و تایید آن از طریق سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود.
2. صحت سنجی اطلاعات
در این مرحله، اطلاعات وارد شده توسط سامانه مالیاتی از طریق منابع معتبر راستی آزمایی می‌شود.
3. تولید و ارسال اطلاعات کاربری
اگر اطلاعات پیش ثبت نام تایید شود، سازمان امور مالیاتی برای مودی، نام کاربری و رمز عبور سامانه مالیاتی ایجاد کرده و از طریق پیامک ارسال می‌کند. مودی باید این اطلاعات را دریافت و برای ورود به سامانه مالیاتی از آن استفاده کند.
4. ثبت نام الکترونیکی
ورود به سامانه ثبت نام مالیاتی با استفاده از نام کاربری و رمز عبور و تکمیل اطلاعات اقتصادی بنگاه، شامل نوع فعالیت، میزان درآمد، مشخصات شرکا (در صورت وجود) و سایر اطلاعات مرتبط
5. اعتبارسنجی اطلاعات و نهایی سازی ثبت نام
پس از ارسال اطلاعات، سازمان امور مالیاتی بررسی‌های لازم را انجام داده و اطلاعات را با پرونده مالیاتی تطبیق می‌دهد.
اعتبارسنجی از طریق بررسی سوابق مالی، اطلاعات ثبتی و استعلام های میدانی انجام می‌شود.
در صورت مغایرت، مودی از طریق پیامک مطلع شده و ملزم به اصلاح اطلاعات خواهد شد.
پس از تأیید نهایی، امکان ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی فراهم خواهد شد.
مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی
یکی از مهم‌ترین وظایف اشخاص حقیقی و حقوقی، ارسال اظهارنامه عملکردی در مهلت مقرر است. بدیهی است که اگر در این موعد اشخاص اقدام به ارسال این مدارک ننمایند، با جریمه سنگینی مواجه خواهند شد. مهلت اظهارنامه مالیاتی بر اساس قانون و آخرین اطلاعیه صادر شده از سوی مرکز امور مالیاتی کشور اشخاص حقیقی تا 31 خرداد ماه و اشخاص حقوقی تا 31 تیر مهلت دارند اظهارنامه خود را تحویل دهند.
خدمات ثبت اظهارنامه مالیاتی، توسط شرکت دهناد
شرکت حسابداری دهناد با تکیه بر دقت و نظم حرفه‌ای، اطمینان می‌دهد که اظهارنامه مالیاتی شما به صورت صحیح و مطابق با مقررات تنظیم شود. اظهارنامه مالیاتی، فرمی است که سالانه اطلاعات مالی اشخاص حقیقی و حقوقی را برای محاسبه مالیات به اداره امور مالیاتی ارائه می‌دهد.
در صورتی که این تهیه و تنظیم اظهارنامه به‌موقع و به‌درستی تکمیل نشود، دولت اقدام به محاسبه مالیات بر درامد شما خواهد کرد که ممکن است به پرداخت مالیات اضافی منجر شود. با دریافت خدمات حسابداری و همچنین بهره مندی از مشاوره مالیاتی دهناد، شما از نظم و شفافیت در امور مالی خود برخوردار خواهید شد و از بروز اشتباهات و هزینه‌های اضافی ناشی از نادرستی در ارسال اظهارنامه مالیاتی جلوگیری خواهید کرد.
منبع : https://dehnaad.com
اظهارنامه عملکرد یکی از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی برای صاحبان کسب‌وکار است که اطلاعات درآمد، هزینه، سود یا زیان و وضعیت مالی مودی را به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌کند. به نظرم دقت در ثبت اطلاعات این اظهارنامه اهمیت زیادی دارد، چون کوچک‌ترین مغایرت می‌تواند باعث ایجاد مشکل در بررسی‌های مالیاتی شود.
یک سوال درباره اظهارنامه عملکرد داشتم؛ آیا همه کسب‌وکارها با یک نوع اظهارنامه سروکار دارند یا نوع اظهارنامه بر اساس حقیقی، حقوقی بودن و نوع فعالیت اقتصادی متفاوت است؟
به نظرم یکی از مهم‌ترین مراحل قبل از ثبت اظهارنامه، آماده‌سازی دقیق اسناد مالی است. اگر ثبت درآمدها و هزینه‌ها در طول سال منظم انجام شده باشد، تکمیل اظهارنامه خیلی ساده‌تر خواهد بود.
خیلی از افراد تصور می‌کنند ارسال اظهارنامه فقط وارد کردن چند عدد در سامانه است، اما تطبیق اطلاعات با دفاتر حسابداری و مدارک مالی بخش مهم‌تری از این فرآیند محسوب می‌شود.
یک سوال درباره اشتباهات اظهارنامه داشتم؛ اگر بعد از ارسال اظهارنامه متوجه اشتباه در اطلاعات ثبت‌شده شویم، آیا امکان اصلاح وجود دارد یا باید منتظر مراحل بعدی مالیاتی بمانیم؟
به نظرم نقش حسابدار در تهیه اظهارنامه عملکرد خیلی مهم است، چون شناخت قوانین مالیاتی و نحوه ثبت صحیح هزینه‌ها می‌تواند روی نتیجه نهایی تاثیر زیادی داشته باشد.
یکی از نکات مهم در اظهارنامه عملکرد، تفکیک هزینه‌های قابل قبول مالیاتی از هزینه‌هایی است که سازمان امور مالیاتی آن‌ها را نمی‌پذیرد. این موضوع می‌تواند تاثیر مستقیمی روی سود مشمول مالیات داشته باشد.
یک سوال درباره زمان ارسال اظهارنامه داشتم؛ آیا بهتر است کسب‌وکارها تکمیل اظهارنامه را به روزهای پایانی مهلت ارسال موکول کنند یا آماده‌سازی زودتر باعث کاهش خطاها می‌شود؟
یک سوال درباره زمان ارسال اظهارنامه داشتم؛ آیا بهتر است کسب‌وکارها تکمیل اظهارنامه را به روزهای پایانی مهلت ارسال موکول کنند یا آماده‌سازی زودتر باعث کاهش خطاها می‌شود؟
به نظرم استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری منظم می‌تواند فرآیند تهیه اظهارنامه را خیلی راحت‌تر کند، چون اطلاعات مالی از قبل ثبت و دسته‌بندی شده‌اند.
برای شرکت‌ها و کسب‌وکارهای در حال رشد، اظهارنامه عملکرد فقط یک تکلیف قانونی نیست؛ یک گزارش مهم از وضعیت مالی مجموعه است که می‌تواند به تصمیم‌گیری بهتر مدیران هم کمک کند.